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2019上半年應收賬款等數據存疑,華北制藥遭上交所問詢

導語華北制藥于2019年9月4日收到上海證券交易所《關于對華北制藥股份有限公司2019年半年度報告的事后審核問詢函》,要求華北制藥就以下問題進一步補充披露經營情況等相關信息。

資本邦 · 2019-09-05 · 文/五點 · 瀏覽1706

  9月5日,資本邦訊,華北制藥(600812.SH)關于收到上海證券交易所對公司2019年半年度報告的事后審核問詢函的公告。

  公告顯示,華北制藥于2019年9月4日收到上海證券交易所《關于對華北制藥股份有限公司2019年半年度報告的事后審核問詢函》(下稱“《問詢函》”),要求華北制藥就以下問題進一步補充披露相關信息,具體內容如下:

  一、經營情況

  1.報告期內,公司實現營業收入53.32億元,同比增長13%,,其中注射用阿莫西林鈉克拉維酸鉀等7個重點產品實現銷售收入18.72億元,同比增長21.7%。此外,報告期內公司銷售費用15.21億元,同比增長27.19%,主要系調整營銷策略,加強終端銷售。結合自身經營情況,補充披露:

  (1)按照業務類型,分別列示各業務營業收入、營業成本、毛利率、同比增減情況及原因;

  (2)結合行業政策,說明主要產品開展一致性評價進展、費用投入情況,競爭對手一致性評價開展情況及對公司的影響;

  (3)結合營銷策略調整具體情況,說明公司銷售費用增長的原因和合理性。

  2.報告期末,公司開發支出10.42億元,均為開發階段支出,其中內部開發支出本期增加1.29億元。結合主要項目基本情況,說明相關會計處理依據,以及是否符合《企業會計準則》的規定,同時提示相關風險。

  二、資產情況

  3.報告期末,公司固定資產79.11億元,具體包括機器設備、房屋及建筑物等。補充披露:

  (1)按照主要產品或業務單元,列示主要業務分布、固定資產投資額、期末余額、對應產能及實際產量等;

  (2)結合各主要業務經營情況,分析說明公司相關固定資產投入的經濟效益,以及是否進行了充分的減值準備。

  4.報告期末,公司在建工程5.31億元,同比減少31.74%。其中,新園區新建項目、新園區遷建項目、股份環措工程的工程進度分別為99.50%、92.33%、80.12%。補充披露:

  (1)新園區新建項目及新園區遷建項目是否實際完工,是否達到預定可使用狀態;

  (2)報告期股份環措工程增加工程投入1501.52萬元,而工程進度僅增加了0.2%,請公司明確說明該項目的具體情況、進展緩慢的原因、后續投入計劃、預計完工時間以及是否存在減值跡象。

  5.報告期末,公司應付票據9.29億元,均為銀行承兌匯票,結合應付票據主要對象、與公司的關聯關系情況、金額以及開具的原因,說明相關業務是否具有真實業務背景。

  6.報告期末,公司預付款項1.76億元,其中1年以上預付款項余額3774.89萬元。補充披露:

  (1)結合預付款項前五名對象名稱、與公司的關聯關系情況、雙方交易情況、預付款項金額、賬齡等,說明是否具有真實業務背景;

  (2)結合業務內容,分析1年以上預付款項未及時結算原因。

  7.報告期末,公司已背書或貼現且在資產負債表日尚未到期的應收票據12.42億元。補充說明報告期內大額應收票據貼現或背書的具體情況,并結合應收票據的業務模式及是否具有追索權條款分別說明上述貼現或背書的應收票據是否滿足終止確認條件,會計處理是否符合《企業會計準則》的規定。

  8.報告期末,公司其他流動資產1.66億元,其中稅費重分類項目6873.87萬元,其他項目6278.78萬元。補充說明相關項目產生原因、會計處理以及是否符合《企業會計準則》的規定。

  三、債務情況

  9.報告期末,公司資產負債率69.73%,其中流動負債106.36億元,貨幣資金13.01億元。同時,公司本期利息費用2.55億元。結合目前資金情況、現存債務的到期時間等,說明未來一年的具體償債安排,明確是否存在難以按期償還的債務,充分提示相關風險,并說明公司擬采取的應對措施。

  10.報告期末,公司其他應收款賬面價值24.96億元,主要為搬遷停工損失23.12億元。補充披露:

  (1)搬遷停工損失形成原因,壞賬準備計提是否充分以及相關列報是否符合《企業會計準則》的規定;

  (2)前五名其他應收款對象是否為公司關聯方或存在其他潛在利益安排、款項性質、具體事由、賬齡、減值準備與壞賬準備的計提依據及計提是否充分;

  (3)結合其他應收款余額變動情況,說明相關款項回收進展及相關會計處理。

  11.報告期末,公司長期應付款7.20億元,較期初增加約3.49億元,主要系應付融資租賃款增加。補充說明相關金融租賃業務開展情況,業務開展的必要性,前期是否已經按規定履行了審議程序和信息披露義務。

  12.報告期末,公司由于訴前保全造成凍結資金623.43萬元。補充說明所涉及的具體事項,以及后續可能對公司產生的影響。

  上交所要求華北制藥于2019年9月12日之前,披露對此問詢函的回復。

  華北制藥主營青霉素、半合成青霉素、鏈霉素、四環素、克林霉素磷酸脂、維生素及現代生物技術產品等業務,公司于1994年1月14日上市,實控人為河北省國資委。

頭圖來源:123RF  

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